주요 참고사항

이 글을 처음 보면 차례대로 다 읽자.

1. 세금이 0원인 경우

 연말정산 절차를 거치면 소득공제와 세액공제를 통해 세금이 줄어든다. 그런데 기본적으로 받을 수 있는 근로소득공제, 기본(인적)소득공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 표준세액공제 등 공제항목만으로도 결정세액이 0원인 경우가 있다. 원천징수를 통해 미리 낸 세금은 당연히 모두 환급받는다. 아래 소득기준에 해당된다면 연말정산을 신경 쓰지 말자.

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2. 중소기업 취업자 소득세 감면

 중소기업 취업자는 취업일로부터 3년 동안 소득세 70% 감면 혜택이 있다. 한도는 150만원이다. 중소기업 여부는 회사 담당자에게 물어보자.

(1) 감면대상자
①, ②, ③ 중 하나에 해당되면 혜택을 받을 수 있다. 하지만 최대주주(대표자 포함)와 그의 배우자/직계존속/직계비속/기타친족, 임원, 일용근로자, 국민연금/건강보험료 납부사실이 확인되지 않는 사람은 제외된다.

① 취업일 당시 15세 이상 ~ 29세 이하 청년
– 병역근무기간은 최대 6년까지 인정
. 예) 31세, 병역근무기간 2년 → 29세
② 60세 이상
③ 장애인

참고로 동일 중소기업으로 재취업, 해당 중소기업이 합병이나 분할되는 경우, 다른 중소기업으로 이직하는 경우에도 계속 혜택을 받을 수 있다.

(2) 세금혜택
취업일에 따라 세금혜택이 다르다.

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(3) 신청방법
회사에 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 제출하면 된다.

(4) 2017년부터 개정되는 내용
○ 적용대상 확대 : 경력단절 여성 추가
– 2017-01-01 이후 재취업

3. 이직이나 퇴사한 경우

 경우의 수가 많아서 표로 만들었다. 핵심은 2월에 회사에서 근무하고 있고 현재 근무하는 회사로부터 작년에 받은 급여가 있어야 연말정산을 한다. 왜냐하면 연말정산은 지난해 근로소득(급여)에 대해 세금을 정산하는 과정이기 때문이다.

① 특이사항 없음
② 지난해 이직을 했고 현재 근무하는 B사로부터 작년에 받은 급여가 있음
③ 지난해 이직을 했고 현재 근무하는 B사로부터 작년에 받은 급여가 없음
④, ⑤ 지난해 퇴사 후 현재까지 근무하지 않음

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 ②는 지난해 근무했던 모든 회사로부터 근로소득 원천징수영수증을 발급받아 현재 근무하는 회사에 제출하면 된다.

③~⑤는 연말정산을 하지 않는다. 대신 지난해 근무했던 모든 회사로부터 근로소득 원천징수영수증을 발급받아  5/1~5/31 기간에 종합소득확정신고를 해야 된다. 근로소득 원천징수영수증은 아래 사진처럼 생겼다.

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참고로  회사에서 근무한 기간 동안의 지출액만 소득공제나 세액공제를 받을 수 있다. 입사 전, 퇴사 후의 지출액은 해당되지 않는다. 하지만 지출항목 중 기부금 세액공제, 저축성격의 연금계좌 세액공제, 개인연금저축 소득공제, 노란우산공제 소득공제는 받을 수 있다.

4. 기타 참고사항

(1) 12월 31일이 기준
모든 소득공제, 세액공제 항목의 요건은 매해 12월 31일을 기준으로 판단한다.

(2) 원천징수세액 선택 제도
근로소득자가 매월 낼 세금을 간이세액표 금액의 80%, 100%, 120% 중 선택할 수 있다. 의미 없지만 80%를 추천한다.

(3) 추징세금 분납 제도
연말정산 결과 추징이나 환급 금액은 매년 3월에 받는 급여(2월분)에 반영된다. 추징금액이 10만원을 초과하면 회사에 신청하여 3월~5월(2~4월분), 3개월 동안 나누어 낼 수 있다.

(4) 사업소득자
연말정산은 매월 급여를 수령할 때 원천징수를 하는 근로소득자에 대한 내용이다. 회사에 다니지 않고 개인적으로 사업을 하는 사업소득자는 다음해 5월에 종합소득신고를 통해 세금을 낸다. 그래서 연말정산 절차가 없다. 부가가치세 확정신고에 집중하자.

(5) 부양가족이 중복되는 경우
근로소득자 1명만 부양가족으로 신고해야 된다. 예를 들어 맞벌이 부부의 경우 남편과 아내 중 1명만 자녀를 기본 소득공제 대상자로 신고할 수 있다.